Lov om ændring af minimumsbeskatningsloven, skattekontrolloven og lov om gensidig bistand ved inddrivelse af fordringer i forbindelse med skatter, afgifter og andre foranstaltninger samt administrativt samarbejde på beskatningsområdet (Indførelse af standardskema til indberetning af oplysninger om ekstraskat, indførelse af indenlandsk ekstraskat på statsløse enheder og opdatering af bestemmelser om udveksling af oplysninger om ekstraskat og finansielle konti m.v.)

§ 1. I minimumsbeskatningsloven, jf. lovbekendtgørelse nr. 1089 af 2. september 2025, foretages følgende ændringer:

1. I fodnoten til lovens titel indsættes efter »nr. L 13, side 9«: », og dele af Rådets direktiv (EU) 2025/872 af 14. april 2025 om ændring af direktiv 2011/16/EU om administrativt samarbejde på beskatningsområdet, EU-Tidende, L af 6. maj 2025«.
2. I § 47, stk. 1, indsættes som 2. pkt.: »Tilsvarende gælder statsløse gennemløbsenheder, når de er etableret efter dansk ret, og statsløse faste driftssteder, der har aktivitet i Danmark.«
3. I § 53, stk. 1, 1. pkt., indsættes efter »Danmark«: »eller er omfattet af § 47, stk. 1, 2. pkt.«
4. I § 53, stk. 1, indsættes som 3. pkt.: »Den oplysningspligtige identificerer de relevante afsnit og de relevante jurisdiktioner, som oplysningerne skal sendes til i henhold til den formidlingsmetode, der er fastsat i artikel 8ae i direktivet om administrativt samarbejde på beskatningsområdet, hvor oplysninger vil skulle udveksles efter skattekontrollovens § 66, stk. 1.«
5. I § 53, stk. 3, ændres »med hjemsted i Danmark.« til: »som nævnt i stk. 1, 1. pkt.«
6. I § 53, stk. 4, indsættes som 4. og 5. pkt.: »Indgives standardskemaet med oplysninger om ekstraskat i overensstemmelse med stk. 2 i en jurisdiktion, hvor det pågældende rapporteringsår er et overgangsår, jf. § 51, stk. 4 og 5, er fristen for indgivelse af standardskemaet med oplysninger om ekstraskat den frist, der er fastsat i lovgivningen i den jurisdiktion, hvori standardskemaet med oplysninger om ekstraskat indgives, dog ikke senere end 18 måneder efter den sidste dag i rapporteringsåret. I de i 4. pkt. nævnte tilfælde skal oplysning om ekstraskatten, der er indberettet vedrørende koncernenheder som nævnt i stk. 1, 1. pkt., meddeles told- og skatteforvaltningen på det tidspunkt, hvor oplysningen foreligger i koncernen, dog ikke senere end 18 måneder efter den sidste dag i rapporteringsåret.«
7. I § 53, stk. 5, indsættes før 1. pkt. som nyt punktum: »Ved standardskemaet efter stk. 1 forstås skema med oplysninger om ekstraskat, jf. bilag VII til direktivet om administrativt samarbejde på beskatningsområdet.«
8. I § 53, stk. 5, 1. pkt., der bliver 2. pkt., indsættes efter »Unionen«: »og artikel 8ae i og bilag VII til direktivet om administrativt samarbejde på beskatningsområdet«.
9. I § 53 indsættes som stk. 7-9: »Stk. 7. Told- og skatteforvaltningen sikrer effektiv anvendelse af oplysninger, der indgives efter denne bestemmelse eller indgives med henblik på udveksling af oplysninger i henhold til artikel 8ae i direktivet om administrativt samarbejde på beskatningsområdet. Stk. 8. Told- og skatteforvaltningen bestræber sig på at sikre, at en oplysningspligtig har mulighed for at indhente en elektronisk bekræftelse af gyldigheden af oplysningerne om skatteregistreringsnummeret på enhver skatteyder, der er omfattet af indberetning af oplysninger med henblik på udveksling af oplysninger i henhold til artikel 8ae i direktivet om administrativt samarbejde på beskatningsområdet.

Stk. 9. Den oplysningspligtige kan kun anmode om at få bekræftet oplysninger om skatteregistreringsnummeret efter stk. 8 med henblik på validering af korrektheden af de oplysninger, der er omhandlet i artikel 8ae, stk. 2, i direktivet om administrativt samarbejde på beskatningsområdet.« 10. I § 56, stk. 1, ændres »har hjemsted i Danmark« til: »er omfattet af § 53, stk. 1, 1. pkt.« 11. I § 60, stk. 1, indsættes efter »oplysningspligtige«: »ikke anvendt det standardskema, der er nævnt i § 53, stk. 5, eller«, efter »ekstraskat« indsættes: »eller meddelelse«, og efter »skemaet« indsættes: »eller meddelelsen«. 12. I § 69, stk. 1, 1. pkt., ændres »der er 17 måneder efter den sidste dag i rapporteringsåret« til: »der er 2 måneder efter den frist for indgivelse af standardskemaet med oplysninger om ekstraskat, der finder anvendelse efter § 53, stk. 4«. 13. § 69, stk. 2, ophæves. Stk. 3 bliver herefter stk. 2. 14. I § 69, stk. 3, der bliver stk. 2, ændres »15 måneder efter den sidste dag i rapporteringsåret eller 18 måneder efter den sidste dag i det rapporteringsår, der efter § 51, stk. 4 eller 5, er det omhandlede overgangsår« til: »den dag, der efter § 53, stk. 4, er fristen for at indgive standardskemaet med oplysninger om ekstraskat«.

§ 2. I skattekontrolloven, jf. lovbekendtgørelse nr. 12 af 8. januar 2024, som ændret bl.a. ved § 2 i lov nr. 409 af 29. april 2025 og senest ved § 3 i lov nr. 750 af 20. juni 2025, foretages følgende ændringer:

1. I fodnoten til lovens titel ændres »og Rådets direktiv 2021/514/EU« til: »Rådets direktiv 2021/514/EU«, og efter »nr. L 104, side 1« indsættes: », Rådets direktiv (EU) 2023/2226 af 17. oktober 2023 om ændring af direktiv 2011/16/EU om administrativt samarbejde på beskatningsområdet, EU-Tidende, L af 24. oktober 2023, og Rådets direktiv (EU) 2025/872 af 14. april 2025 om ændring af direktiv 2011/16/EU om administrativt samarbejde på beskatningsområdet, EU-Tidende, L af 6. maj 2025«.
2. I § 66 indsættes som stk. 2: »Stk. 2. Told- og skatteforvaltningen sikrer effektiv anvendelse af oplysninger, der indgives efter §§ 47-52 eller modtages via udveksling af oplysninger i henhold til artikel 8-8ae i direktivet om administrativt samarbejde på beskatningsområdet.«

§ 3. I lov nr. 118 af 7. februar 2012 om gensidig bistand ved inddrivelse af fordringer i forbindelse med skatter, afgifter og andre foranstaltninger samt administrativt samarbejde på beskatningsområdet, som ændret ved § 2 i lov nr. 902 af 21. juni 2022 og § 3 i lov nr. 409 af 29. april 2025, foretages følgende ændring:

1. I fodnoten til lovens titel ændres »og Rådets direktiv 2021/514« til: »Rådets direktiv 2021/514/EU«, og efter »nr. L 104, side 1« indsættes: », Rådets direktiv (EU) 2023/2226 af 17. oktober 2023 om ændring af direktiv 2011/16/EU om administrativt samarbejde på beskatningsområdet, EU-Tidende, L af 24. oktober 2023, og Rådets direktiv (EU) 2025/872 af 14. april 2025 om ændring af direktiv 2011/16/EU om administrativt samarbejde på beskatningsområdet, EU-Tidende, L af 6. maj 2025«.

§ 4. I lov nr. 409 af 29. april 2025 om ændring af skatteindberetningsloven, skattekontrolloven, lov om gensidig bistand ved inddrivelse af fordringer i forbindelse med skatter, afgifter og andre foranstaltninger samt administrativt samarbejde på beskatningsområdet og toldloven (Gennemførelse af direktiv om ændring af direktiv om administrativt samarbejde på beskatningsområdet om indberetning og udveksling af oplysninger om transaktioner i kryptoaktiver m.v.) foretages følgende ændringer:

1. § 2, nr. 1 og 3, og § 3 ophæves.
2. I § 5, stk. 2, ændres »§ 2, nr. 1, 3 og 4, og § 3« til: »og § 2, nr. 4«.

§ 5. Loven træder i kraft den 1. januar 2026, jf. dog stk. 2. Stk. 2. Minimumsbeskatningslovens § 53, stk. 8 og 9, som affattet ved denne lovs § 1, nr. 9, træder i kraft den 1. januar 2028. Stk. 3. Minimumsbeskatningslovens § 47, stk. 1, 2. pkt., § 53, stk. 1, 1. pkt., og stk. 3, og § 56, stk. 1, som affattet ved denne lovs § 1, nr. 2, 3, 5 og 10, har virkning for regnskabsår, der påbegyndes den 31. december 2024 eller senere. Stk. 4. Minimumsbeskatningslovens § 53, stk. 1, 3. pkt., stk. 4, 4. og 5. pkt., stk. 5, 1. og 2. pkt., og stk. 7, som affattet ved denne lovs § 1, nr. 4 og 6-9, og minimumsbeskatningslovens § 69, stk. 1, 1. pkt., og stk. 2, som ændret ved denne lovs § 1, nr. 12-14, har virkning for regnskabsår, der påbegyndes den 31. december 2023 eller senere, og for hvilke der ikke er foretaget indberetning inden denne lovs ikrafttræden.

Givet på Christiansborg Slot Under Vor Kongelige Hånd og Segl /FREDERIK R. / Ane Halsboe-Jørgensen/